Beskattningen ändras för frivilliga pensionsförsäkringar som tecknas av privatpersoner 2027

Under normala omständigheter kan sparkapitalet endast tas ut med en särskild uttagsgrund som anges i lag (t.ex. skilsmässa, långvarig arbetslöshet och makes eller makas död).

På grund av lagändringen kan sparkapitalet som finns i individuell pensionsförsäkring tas ut om dess värde är högst 5 000 euro den 1.1.2027 (när lagen träder i kraft). Det som är avgörande är just sparkapitalet den 1.1.2027. Senare värdeutveckling påverkar inte uttagsrätten.

Uttagsbegäran kan göras tidigast den 1.1.2027 och senast den 31.12.2028. Försäkringen upphör vid uttaget.

Fennia Liv drar av skatt på den uttagna summan som förvärvsinkomst och/eller kapitalinkomst beroende på hur de betalda försäkringspremierna tidigare har dragits av i beskattningen.

Fennia Liv debiterar även en eventuell uttagsavgift enligt avtalet.

I övriga fall kräver ett förtida uttag av pensionskapitalet en uttagsgrund enligt försäkringsvillkoren, som bland annat omfattar skilsmässa, långvarig arbetslöshet och makes eller makas död.

Försäkringstagaren kan göra en uttagsbegäran och sparkapitalet betalas ut till honom eller henne. Samma förfarande gäller även i situationer där den försäkrade i försäkringen är den försäkrades make eller maka.

• Om du redan har börjat ta ut pension.
• Om värdet på pensionsförsäkringskapitalet den 1.1.2027 överstiger 5 000 euro.
• Om försäkringspremier har betalats efter den 31.12.2026.

Inga förändringar sker i pensionskapitalet i försäkringen. Den slopade skatteavdragsrätten från och med 1.1.2027 påverkar inte premier som betalats före lagändringen eller beskattningen av pensioner som betalas från dessa premier.

Till exempel: Pensionskapital som betalats före 31.12.2005 och dragits av från förvärvsinkomsterna vid beskattningen, beskattas som förvärvsinkomst när pensionen tas ut.

Den slopade skatteavdragsrätten påverkar inte företagets tecknade pensionsförsäkringar. De premier som betalats in i dem är fortfarande avdragsgilla kostnader för företaget och räknas inte som den försäkrades lön (högst 8 500 euro per kalenderår).

Företaget kan fortsätta betala pensionsförsäkringspremier, som är avdragsgilla i företagets bokföring, och pensionsförsäkringen är fortfarande ett bra sätt att belöna eller engagera anställda.

Den slopade skatteavdragsrätten påverkar endast pensionsförsäkringar som tecknas av privatpersoner.

När man går i pension sjunker vanligtvis inkomstnivån. Därför är det klokt att förbereda sig för pensioneringen genom att spara själv. Eftersom pensionsförsäkringspremierna inte längre är avdragsgilla kan det vara förnuftigare att förbereda sig för pensionstiden med ett alternativ som är mer flexibelt än en pensionsförsäkring, såsom en placeringsförsäkring eller ett kapitaliseringsavtal. Sparkapitalet i dem kan tas ut när som helst.

Försäkringstagaren kan ansöka om återköp av pensionsförsäkring om sparkapitalet den 1.1.2027 är högst 5 000 euro.

Mer detaljerade anvisningar kommer att läggas till på Fennias webbplats när det är möjligt att anmäla uttag av sparkapital i januari 2027.

En skriftlig ansökan ska lämnas till försäkringsbolaget inom den period som lagen tillåter 1.1.2027–31.12.2028.

Sparkapitalet som har ackumulerats till och med 31.12.2026 är i sin helhet skattepliktig inkomst när pensionen tas ut. Pensionen beskattas som antingen förvärvsinkomst eller kapitalinkomst beroende på när försäkringen har tecknats och när försäkringspremierna har betalats.

Från och med 1.1.2027 kommer sparkapitalet från betalda försäkringspremier att beskattas som kapitalinkomst på avkastningen av sparkapitalet. Pension beskattas alltså på samma sätt som till exempel avkastningen på en sparlivförsäkring.

Kostnaderna för pensionsförsäkringen består av en premieavgift som debiteras på försäkringspremierna, en förvaltningsavgift som dras av från försäkringskapitalet, en avgift för att upprätthålla livförsäkringsskyddet samt avgifterna för de valda placeringsobjekten. Kostnaderna för försäkringen påverkas inte av skatteändringarna 2027.