Verotus muuttuu yksityishenkilöiden ottamissa vapaaehtoisissa eläkevakuutuksissa 2027

Normaalitilanteessa säästöt voi nostaa vain laissa määritellyllä erityisellä nostoperusteella (mm. avioero, pitkäaikainen työttömyys ja aviopuolison kuolema).

Lakimuutoksen vuoksi yksilöllisessä eläkevakuutuksessa olevat säästöt voi nostaa, jos niiden arvo on enintään 5 000 euroa 1.1.2027 (lain voimaantulopäivä). Merkitsevää on nimenomaan säästön määrä 1.1.2027, eikä myöhemmällä arvon kehityksellä ole vaikutusta nosto-oikeuteen.

Nostopyynnön voi tehdä aikaisintaan 1.1.2027 ja sen on tehtävä viimeistään 31.12.2028. Vakuutus päättyy nostoon.

Henki-Fennia pidättää nostettavasta summasta verot ansiotulona ja/tai pääomatulona sen mukaan, miten maksetut vakuutusmaksut on aikanaan vähennetty verotuksessa.

Henki-Fennia veloittaa nostosta myös mahdollinen sopimuksen mukaisen nostokulun.

Muutoin eläkesäästöjen nostaminen ennenaikaisesti edellyttää vakuutusehtojen mukaista nostoperustetta, joita ovat muun muassa avioero, pitkäaikainen työttömyys ja aviopuolison kuolema.

Vakuutuksenottaja voi tehdä nostopyynnön ja säästöt maksetaan hänelle. Näin toimitaan myös tilanteessa, jossa vakuutuksessa vakuutettuna on vakuutetun puoliso.

• Jos eläkkeen nostaminen on jo aloitettu.
• Jos eläkevakuutuksen säästöjen arvo on 1.1.2027 yli 5 000 euroa.
• Jos vakuutusmaksuja on maksettu 31.12.2026 jälkeen.

Vakuutuksessa oleville eläkesäästöille ei tapahdu mitään. Verovähennysoikeuden poistuminen 1.1.2027 alkaen ei vaikuta ennen lakimuutosta maksettuihin maksuihin tai näistä maksuista maksettavien eläkkeiden verotukseen.

Esimerkki: Eläkesäästöt, jotka on maksettu ennen 31.12.2005 ja vähennetty verotuksessa ansiotuloista, verotetaan eläkettä nostettaessa ansiotulona.

Verovähennysoikeuden poistuminen ei vaikuta yrityksen ottamiin eläkevakuutuksiin. Niihin maksetut maksut ovat yritykselle edelleen vähennyskelpoista menoa eikä niitä lueta vakuutetun palkaksi (max 8 500 euroa kalenterivuodessa).

Yritys voi edelleen jatkaa yrityksen kirjanpidossa vähennyskelpoisten eläkevakuutusmaksujen maksamista vakuutukseen ja eläkevakuutus on edelleen hyvä keino palkita tai sitouttaa työntekijöitä.

Verovähennysoikeuden poistuminen vaikuttaa vain yksityishenkilön ottamiin eläkevakuutuksiin.

Eläkkeelle jäädessä tulotaso yleensä putoaa. Siksi eläkkeelle siirtymiseen kannattaa varautua omalla säästämisellä. Koska eläkevakuutusmaksut eivät enää ole vähennyskelpoisia, voi eläkeaikaan varautuminen olla järkevämpää eläkevakuutusta joustavammalla vaihtoehdolla kuten sijoitusvakuutuksella tai kapitalisaatiosopimuksella. Niihin kerrytetyt säästöt ovat nostettavissa milloin tahansa.

Vakuutuksenottaja voi hakea eläkevakuutuksen takaisinostoa, jos säästöt ovat 1.1.2027 enintään 5 000 euroa.

Tarkempi ohjeistus lisätään Fennian verkkosivuille, kun säästöjen nostosta ilmoittaminen on mahdollista tammikuussa 2027.

Kirjallinen hakemus on toimitettava vakuutusyhtiölle lain sallimana aikana 1.1.2027–31.12.2028.

31.12.2026 mennessä kertyneet säästöt ovat kokonaan veronalaista tuloa eläkettä nostettaessa. Eläkettä verotetaan joko ansiotulona tai pääomatulona riippuen siitä, milloin vakuutus on otettu ja milloin vakuutukseen on maksettu vakuutusmaksuja.

1.1.2027 lähtien maksetuista vakuutusmaksuista kertyvästä säästöstä maksetaan aikanaan pääomatuloveroa säästöjen tuoton osalta. Eläkettä verotetaan siis samaan tapaan kuin esim. säästöhenkivakuutuksen tuottoa.

Eläkevakuutuksen kustannukset muodostuvat vakuutusmaksuista veloitettavasta maksupalkkiosta, vakuutuksen säästöistä vähennettävästä hoitopalkkiosta, henkivakuutusturvan ylläpitämisestä veloitettavasta maksusta sekä valittujen sijoituskohteiden kuluista. Vakuutuksen kulut eivät muutu vuoden 2027 veromuutoksissa.